Cotisations des artisans, commerçants et industriels

Les revenus de l’activité non salariée des artisans, commerçants et industriels sont soumis à des cotisations sociales gérées par le Régime social des indépendants.

Cotisations « régime de croisière » 2017

À partir de la troisième année d’activité (« régime de croisière »), les artisans, commerçants et industriels sont redevables des cotisations suivantes auprès du Régime social des indépendants (RSI).

Cotisations des artisans, commerçants et industriels pour 2017
Cotisation	Assiette	Artisans	Commerçants et industriels
Maladie-maternité	Totalité du revenu non salarié	6,50 % (1)
Indemnités journalières	Dans la limite de 196 140 €	0,70 %
Allocations familiales	Totalité du revenu non salarié	5,25 % (2)
CSG-CRDS	Totalité du revenu non salarié + cotisations sociales obligatoires	8 %
Retraite de base	Dans la limite de 39 228 €	17,75 %
	Au-delà de 39 228 €	0,60 %
Retraite complémentaire	Dans la limite de 37 546 €	7 %
	Entre 37 546 € et 156 912 €	8 %
Invalidité-décès	Dans la limite de 39 228 €	1,30 %
Formation professionnelle (3)	38 616 €	(4)	0,25 % (5)
(1) Les travailleurs indépendants disposant de revenus professionnels annuels inférieurs à 70 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass) soit à 27 459,60 € bénéficient d’un taux réduit compris entre 3 % et 6,49 %.(2) Ce taux est compris entre 5,25 % et 2,15 % pour les travailleurs indépendants disposant de revenus professionnels annuels inférieurs à 140 % du Pass, soit à 54 919,20 €. La réduction maximale de ce taux étant atteinte pour ceux dégageant un revenu inférieur ou égal à 110 % du Pass (43 150,80 €) qui se voient donc appliquer un taux de 2,15 %.(3) Contribution 2016 exigible en février 2017.(4) Les artisans inscrits au répertoire des métiers versent la contribution à la formation professionnelle au centre des impôts. Son taux est de 0,29 % du Pass soit 112 € (ou 0,17 % en Alsace-Moselle soit 66 €).(5) Soit un montant de 97 €. Taux de 0,34 % si le conjoint de l’artisan, commerçant, industriel a opté pour le statut de conjoint collaborateur soit un montant de 131 €.

Cotisations minimales

Les cotisations minimales pour 2017 sont fixées comme suit :

Cotisations minimales pour 2017 (1)
Cotisation	base de calcul	Revenus inférieurs ou égaux à	Artisans, Commerçants et industriels
Indemnités journalières	40 % du Pass	15 691 €	110 €
Retraite de base	11,50 % du Pass	4 511 €	801 €
Invalidité-décès	11,50 % du Pass	4 511 €	59 €
(1) À partir de la troisième année d’activité.

Historique

2016

Cotisations « régime de croisière »

Cotisations des artisans, commerçants et industriels pour 2016
Cotisation	Assiette	Artisans	Commerçants et industriels
Maladie-maternité	Totalité du revenu non salarié	6,50 %
Indemnités journalières	Dans la limite de 193 080 €	0,70 %
Allocations familiales	Totalité du revenu non salarié	5,25 % (1)
CSG-CRDS	Totalité du revenu non salarié + cotisations sociales obligatoires	8 %
Retraite de base	Dans la limite de 38 616 €	17,65 %
	Au-delà de 38 616 €	0,50 %
Retraite complémentaire	Dans la limite de 37 546 €	7 %
	Entre 37 546 € et 154 464 €	8 %
Invalidité-décès	Dans la limite de 38 616 €	1,30 %
Formation professionnelle (2)	38 040 €	(3)	0,25 % (4)
(1) Ce taux est compris entre 5,25 % et 2,15 % pour les travailleurs indépendants disposant de revenus professionnels annuels inférieurs à 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), soit à 54 062 €. La réduction maximale de ce taux étant atteinte pour ceux dégageant un revenu inférieur ou égal à 110 % du Pass (42 478 €) qui se voient donc appliquer un taux de 2,15 %.(2) Contribution 2015 exigible en février 2016 : montant de 95 €.(3) Les artisans versent la contribution à la formation professionnelle au centre des impôts. Son taux est de 0,29 % du plafond annuel de la Sécurité sociale soit 112 € (ou 0,17 % en Alsace-Moselle soit 66 €).(4) Taux de 0,34 % si le conjoint de l’artisan, commerçant, industriel a opté pour le statut de conjoint collaborateur.

Cotisations minimales

Cotisations minimales pour 2016 (1)
Cotisation	base de calcul	Revenus inférieurs ou égaux à	Artisans, Commerçants et industriels
Indemnités journalières	40 % du Pass	15 446 €	108 €
Retraite de base	11,50 % du Pass	4 441 €	784 €
Invalidité-décès	11,50 % du Pass	4 441 €	58 €
(1) À partir de la troisième année d’activité.

À savoir : les cotisations minimales maladie-maternité et retraite complémentaire sont supprimées en 2016.

2015

Cotisations « régime de croisière »

Cotisations des artisans, commerçants et industriels pour 2015
Cotisation	Assiette	Artisans	Commerçants et industriels
Maladie-maternité	Totalité du revenu non salarié	6,50 %
Indemnités journalières	Dans la limite de 190 200 €	0,70 %
Allocations familiales	Totalité du revenu non salarié	5,25 % (1)
CSG-CRDS	Totalité du revenu non salarié + cotisations sociales obligatoires	8 %
Retraite de base	Dans la limite de 38 040 €	17,40 %
	Au-delà de 38 040 €	0,35 %
Retraite complémentaire	Dans la limite de 37 513 €	7 %
	Entre 37 513 € et 152 160 €	8 %
Invalidité-décès	Dans la limite de 38 040 €	1,30 %
Formation professionnelle (2)	37 548 €	(3)	0,25 % (4)
(1) Depuis le 1er janvier 2015, ce taux est compris entre 5,25 % et 2,15 % pour les non-salariés disposant de revenus professionnels annuels inférieurs à 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), soit à 53 256 €. La réduction maximale de ce taux étant atteinte pour les travailleurs indépendants dégageant un revenu inférieur ou égal à 110 % du Pass (41 844 €) qui se voient donc appliquer un taux de 2,15 %.(2) Contribution 2014 exigible en février 2015.(3) Les artisans versent la contribution à la formation professionnelle au centre des impôts. Son taux est de 0,29 % du plafond annuel de la Sécurité sociale soit 110 € (ou 0,17 % en Alsace-Moselle soit 65 €).(4) Taux de 0,34 % si le conjoint de l’artisan, commerçant, industriel a opté pour le statut de conjoint collaborateur.

Cotisations minimales

Cotisations minimales pour 2015 (1)
Cotisation	base de calcul	Revenus inférieurs ou égaux à	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	10 % du Pass	3 804 €	247 €
Indemnités journalières	40 % du Pass	15 216 €	107 €
Retraite de base	7,70 % du Pass	2 929 €	510 €
Retraite complémentaire	5,25 % du Pass	1 997 €	140 €
Invalidité-décès	20 % du Pass	7 608 €	99 €
(1) À partir de la troisième année d’activité.

Important : À compter du 1er janvier 2015, la dispense de la cotisation personnelle d’allocations familiales et de la CSG-CRDS dont bénéficiait jusqu’alors le travailleur indépendant qui justifiait d’un revenu d’activité non salarié d’un montant inférieur à 13 % du Pass (4 881 € en 2014) et les assurés âgés de plus de 65 ans ayant élevé 4 enfants jusqu’à 14 ans est supprimée. La dispense de la contribution formation professionnelle est aussi supprimée. Néanmoins, pour la contribution 2014 due en 2015, la dispense est maintenue pour les travailleurs indépendants ayant un revenu 2013 inférieur à 4 881 €.

2014

Cotisations « régime de croisière »

Cotisations des artisans, commerçants et industriels pour 2014
Cotisation	Assiette	Artisans	Commerçants et industriels
Maladie-maternité	Totalité du revenu non salarié	6,50 %	6,50 %
Indemnités journalières	Dans la limite de 187 740 €	0,70 %	0,70 %
Allocations familiales	Totalité du revenu non salarié	5,25 %	5,25 %
CSG-CRDS	Totalité du revenu non salarié + cotisations sociales obligatoires	8 %	8 %
Retraite de base	Dans la limite de 37 548 €	17,15 %	17,15 %
Retraite de base	Au-delà de 37 548 €	0,20 %	0,20 %
Retraite complémentaire	Dans la limite de 37 513 €	7 %	7 %
Retraite complémentaire	Entre 37 513 € et 150 192 €	8 %	8 %
Invalidité-décès	Dans la limite de 37 548 €	1,60 %	1,10 %
Formation professionnelle (1)	37 032 €	(2)	0,25 % (3)
(1) Contribution 2013 exigible en février 2014.(2) Les artisans versent la contribution à la formation professionnelle au centre des impôts. Son taux est de 0,29 % du plafond annuel de la Sécurité sociale soit 107 € (ou 0,17 % en Alsace-Moselle soit 63 €).(3) Taux de 0,34 % si le conjoint de l’artisan, commerçant, industriel a opté pour le statut de conjoint collaborateur.

Cotisations minimales

En 2014, la cotisation minimale maladie-maternité est fixée, après les deux premières années d’activité, à 976 € (calculée sur la base de 15 019 € correspondant à 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale). Cette cotisation est progressivement réduite, selon un barème fixé par décret, en fonction des revenus du travailleur indépendant pour s’établir à 659 € lorsque ses revenus sont nuls ou déficitaires.

Les autres cotisations minimales pour 2014 sont fixées comme suit :

Cotisations minimales pour 2014 (1)
Cotisation	Revenus inférieurs ou égaux à	Artisans	Commerçants et industriels
Indemnités journalières	15 019 €	105 €	105 €
Retraite de base	1 971 €	338 €	338 €
Retraite complémentaire	1 971 €	138 €	138 €
Invalidité-décès	7 510 €	120 €	83 €
(1) À partir de la troisième année d’activité.

À noter : le travailleur indépendant qui justifie d’un revenu d’activité non salarié d’un montant inférieur à 4 881 € en 2014 peut obtenir un remboursement de la cotisation personnelle d’allocations familiales et de la CSG-CRDS versées à titre provisionnel. Le travailleur indépendant est aussi dispensé, dans ce cas, du paiement de la contribution formation professionnelle 2015 exigible en 2016.

Cotisations de début d’activité 2017

Pour les deux premières années d’activité, les cotisations sociales des travailleurs indépendants sont calculées sur une base forfaitaire variant selon la cotisation concernée. Ces cotisations sont ensuite recalculées et régularisées une fois que le revenu d’activité non salarié est connu (sauf pour la contribution à la formation professionnelle).

Cotisations pour la première année d’activité en 2017
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	7 453 €	294 €
Indemnités journalières	15 691 €	110 €
Allocations familiales	7 453 €	160 €
CSG-CRDS	7 453 €	596 €
Retraite de base	7 453 €	1 323 €
Retraite complémentaire	7 453 €	522 €
Invalidité-décès	7 453 €	97 €
Total		3 102 €

Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2017
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	10 592 €	461 €
Indemnités journalières	15 691 €	110 €
Allocations familiales	10 592 €	228 €
CSG-CRDS	10 592 €	847 €
Retraite de base	10 592 €	1 880 €
Retraite complémentaire	10 592 €	741 €
Invalidité-décès	10 592 €	138 €
Total		4 405 €

Historique

2016

Cotisations pour la première année d’activité en 2016
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	7 337 €	477 €
Indemnités journalières	15 446 €	108 €
Allocations familiales	7 337 €	158 €
CSG-CRDS	7 337 €	587 €
Retraite de base	7 337 €	1 295 €
Retraite complémentaire	7 337 €	514 €
Invalidité-décès	7 337 €	95 €
Total		3 234 €

Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2016
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	10 426 €	678 €
Indemnités journalières	15 446 €	108 €
Allocations familiales	10 426 €	224 €
CSG-CRDS	10 426 €	834 €
Retraite de base	10 426 €	1 840 €
Retraite complémentaire	10 426 €	730 €
Invalidité-décès	10 426 €	136 €
Total		4 550 €

2015

Cotisations pour la première année d’activité en 2015
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	7 228 €	470 €
Indemnités journalières	15 216 €	107 €
Allocations familiales	7 228 €	155 €
CSG-CRDS	7 228 €	578 €
Retraite de base	7 228 €	1 258 €
Retraite complémentaire	7 228 €	506 €
Invalidité-décès	7 608 €	99 €
Total		3 173 €

Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2015
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans, Commerçants et industriels
Maladie-maternité	10 271 €	668 €
Indemnités journalières	15 216 €	107 €
Allocations familiales	10 271 €	221 €
CSG-CRDS	10 271 €	822 €
Retraite de base	10 271 €	1 787 €
Retraite complémentaire	10 271 €	719 €
Invalidité-décès	10 271 €	134 €
Total		4 458 €

2014

Cotisations pour la première année d’activité en 2014
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans	Commerçants et industriels
Maladie-maternité	7 134 €	464 €	464 €
Indemnités journalières	15 019 €	105 €	105 €
Allocations familiales	7 134 €	375 €	375 €
CSG-CRDS	7 134 €	571 €	571 €
Retraite de base	7 134 €	1 223 €	1 223 €
Retraite complémentaire	7 134 €	499 €	499 €
Invalidité-décès	7 510 €	120 €	83 €
Total		3 357 €	3 320 €

Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2014
Cotisation	Assiette forfaitaire	Artisans	Commerçants et industriels
Maladie-maternité	10 138 €	659 €	659 €
Indemnités journalières	15 019 €	105 €	105 €
Allocations familiales	10 138 €	532 €	532 €
CSG-CRDS	10 138 €	811 €	811 €
Retraite de base	10 138 €	1 739 €	1 739 €
Retraite complémentaire	10 138 €	710 €	710 €
Invalidité-décès	10 138 €	162 €	112 €
Formation professionnelle (1)	37 032 €	107 € (2)	93 € (3)
Total		4 825 €	4 761 €
(1) Contribution 2013 exigible en février 2014.(2) Cotisation à verser au centre des impôts.(3) 126 € si le conjoint a opté pour le statut de conjoint collaborateur.