Chaque année, les dirigeants doivent déclarer l’ensemble des voitures particulières que possède leur société et s’acquitter de la taxe sur les véhicules des sociétés (TVS). Deux barèmes coexistent. L’un est fonction de la production de CO2 du véhicule. L’autre est en fonction de la puissance du véhicule. En outre, s’ajoute à ces barèmes une composante « air » qui varie en fonction de l’année de première mise en circulation du véhicule et du carburant utilisé.
Taxe sur les véhicules des sociétés sur la période du 1er octobre 2016 au 30 septembre 2017
Attention, la TVS fait l’objet de plusieurs mesures de simplification pour les périodes d’imposition qui seront ouvertes à compter du 1er janvier 2018.
Actuellement, la période d’imposition s’étend du 1er octobre N au 30 septembre N+1. À l’avenir, elle sera alignée sur l’année civile, soit du 1er janvier N au 31 décembre N. Et la déclaration n° 2855 qui devait être souscrite au plus tard le 30 novembre sera supprimée au profit d’une téléprocédure, à effectuer en janvier de l’année suivante.
À titre transitoire, une taxe exceptionnelle sera due pour le dernier trimestre 2017. Elle sera déclarée et payée, selon les nouvelles modalités, en janvier 2018. Il en sera ainsi également de la taxe due au titre de la période d’imposition du 1er octobre 2016 au 30 septembre 2017. En conséquence, aucun versement n’aura lieu en 2017.
Barème de la taxe pour les véhicules détenus ou loués par l’entreprise ayant fait l’objet d’une réception communautaire et dont la 1re mise en circulation est intervenue à compter du 1er juin 2004, et qui sont possédés ou utilisés par l’entreprise depuis le 1er janvier 2006 |
Taux d’émission de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif annuel par gramme de dioxyde de carbone (en euros) |
Inférieur ou égal à 50 |
0 |
Supérieur à 50 et inférieur ou égal à 100 |
2 |
Supérieur à 100 et inférieur ou égal à 120 |
4 |
Supérieur à 120 et inférieur ou égal à 140 |
5,5 |
Supérieur à 140 et inférieur ou égal à 160 |
11,5 |
Supérieur à 160 et inférieur ou égal à 200 |
18 |
Supérieur à 200 et inférieur ou égal à 250 |
21,5 |
Supérieur à 250 |
27 |
Barème de la taxe pour les autres véhicules détenus ou loués par l’entreprise |
Puissance fiscale (en chevaux-vapeur) |
Tarif annuel (en euros) |
Inférieure ou égale à 3 |
750 |
De 4 à 6 |
1 400 |
De 7 à 10 |
3 000 |
De 11 à 15 |
3 600 |
Supérieure à 15 |
4 500 |
Barème de la composante « air »* |
Année de première mise en circulation du véhicule |
Essence et assimilé |
Diesel et assimilé |
Jusqu’au 31 décembre 1996 |
70 € |
600 € |
De 1997 à 2000 |
45 € |
400 € |
De 2001 à 2005 |
45 € |
300 € |
De 2006 à 2010 |
45 € |
100 € |
À compter de 2011 |
20 € |
40 € |
* Cette nouvelle composante ne s’applique pas aux véhicules fonctionnant exclusivement au moyen de l’énergie électrique. |
Pourcentage de la taxe due par la société pour les véhicules possédés ou pris en location par ses salariés ou dirigeants pour effectuer des déplacements professionnels et pour lesquels la société rembourse des frais kilométriques représentant plus de 15 000 kilomètres.– Tarif applicable depuis le 1er janvier 2006 (application d’un abattement de 15 000 €) – |
Nombre de kilomètres remboursés par la société |
Pourcentage de la taxe à verser |
De 0 à 15 000 |
0 % |
De 15 001 à 25 000 |
25 % |
De 25 001 à 35 000 |
50 % |
De 35 001 à 45 000 |
75 % |
Supérieur à 45 000 |
100 % |
Historique
Taxe sur les véhicules des sociétés sur la période du 1er octobre 2015 au 30 septembre 2016
Barème de la taxe pour les véhicules détenus ou loués par l’entreprise ayant fait l’objet d’une réception communautaire et dont la 1re mise en circulation est intervenue à compter du 1er juin 2004, et qui sont possédés ou utilisés par l’entreprise depuis le 1er janvier 2006 |
Taux d’émission de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif annuel par gramme de dioxyde de carbone (en euros) |
Inférieur ou égal à 50 |
0 |
Supérieur à 50 et inférieur ou égal à 100 |
2 |
Supérieur à 100 et inférieur ou égal à 120 |
4 |
Supérieur à 120 et inférieur ou égal à 140 |
5,5 |
Supérieur à 140 et inférieur ou égal à 160 |
11,5 |
Supérieur à 160 et inférieur ou égal à 200 |
18 |
Supérieur à 200 et inférieur ou égal à 250 |
21,5 |
Supérieur à 250 |
27 |
Barème de la taxe pour les autres véhicules détenus ou loués par l’entreprise |
Puissance fiscale (en chevaux-vapeur) |
Tarif annuel (en euros) |
Inférieure ou égale à 3 |
750 |
De 4 à 6 |
1 400 |
De 7 à 10 |
3 000 |
De 11 à 15 |
3 600 |
Supérieure à 15 |
4 500 |
Barème de la composante « air »* |
Année de première mise en circulation du véhicule |
Essence et assimilé |
Diesel et assimilé |
Jusqu’au 31 décembre 1996 |
70 € |
600 € |
De 1997 à 2000 |
45 € |
400 € |
De 2001 à 2005 |
45 € |
300 € |
De 2006 à 2010 |
45 € |
100 € |
À compter de 2011 |
20 € |
40 € |
* Cette nouvelle composante ne s’applique pas aux véhicules fonctionnant exclusivement au moyen de l’énergie électrique. |
Pourcentage de la taxe due par la société pour les véhicules possédés ou pris en location par ses salariés ou dirigeants pour effectuer des déplacements professionnels et pour lesquels la société rembourse des frais kilométriques représentant plus de 15 000 kilomètres.– Tarif applicable depuis le 1er janvier 2006 (application d’un abattement de 15 000 €) – |
Nombre de kilomètres remboursés par la société |
Pourcentage de la taxe à verser |
De 0 à 15 000 |
0 % |
De 15 001 à 25 000 |
25 % |
De 25 001 à 35 000 |
50 % |
De 35 001 à 45 000 |
75 % |
Supérieur à 45 000 |
100 % |
© Les Echos Publishing 2017